Overview
Comitês de auditoria enfrentam um desafio jurídico e de governança específico ao encomendar uma investigação independente: precisam de advogados genuinamente independentes da administração, capazes de produzir um registro fático que auditores independentes e reguladores aceitem, e com experiência suficiente para reconhecer quando as constatações exigem divulgação imediata ou notificação às autoridades governamentais.
Michael Garcia representou comitês de auditoria de companhias abertas norte-americanas e europeias em diversas investigações internas na América Latina, incluindo casos que exigiram coordenação com auditores independentes em republicações de demonstrações financeiras e em obrigações de divulgação perante a SEC (Comissão de Valores Mobiliários dos EUA). Seus conhecimentos contábeis em nível de CPA constituem uma vantagem prática em toda representação de comitê de auditoria, permitindo-lhe lidar diretamente com as dimensões quantitativas das investigações de fraude contábil que a maioria dos advogados precisa terceirizar a contadores forenses.
A atuação do escritório em representação de comitês de auditoria é estruturada para manter estrita independência em relação a qualquer relacionamento existente com a administração ou com os advogados externos da companhia. Reportamo-nos diretamente ao comitê de auditoria e nos comunicamos com auditores independentes, reguladores e advogados responsáveis por divulgações exclusivamente conforme as instruções do comitê.
Our Approach
Investigações de comitês de auditoria exigem trilhas paralelas: a investigação jurídica (revisão de documentos, entrevistas com testemunhas, análise jurídica) e a investigação financeira (contabilidade forense, quantificação de republicações de demonstrações financeiras, avaliação de controles internos). Conduzimos ambas as frentes simultaneamente, com a análise financeira informando as constatações jurídicas, e não apenas as seguindo.
Os auditores independentes têm obrigações e cronogramas próprios. A investigação deve ser concebida desde o início para produzir constatações em formato e prazo que permitam aos auditores concluir seu trabalho, e para preservar o privilégio advogado-cliente sobre a análise jurídica, cooperando plenamente quanto ao registro fático.
